您的位置: 首页 » 法律资料网 » 法律论文 »

黑龙江省革命委员会


黑龙江省贯彻《全国清产核资试行办法（草案）》的补充规定
黑龙江省革命委员会



根据《全国清产核资试行办法（草案）》的原则要求，结合我省具体情况，对清产核资、清仓利库中若干问题，作如下补充规定。
一、清查财产
（一）农村人民公社、生产队和社队办的企事业单位，城市区以下公社办的企事业单位，暂不清查财产。
（二）各企事业单位所办的各种集体所有制单位，都要在本单位统一布置下，全面清查财产，所拿出的固定资产和流动资产中尚未付款结算的，要按帐面价值，作一笔欠款，加上借给的各种资金费用，统作“附属单位挂帐款”，列为本单位待清理催收款项范围，彻底划开两种所有制的
财产界限。
（三）清查财产时，可沿用本单位的表格或帐卡进行登记，省不做统一规定。
（四）清查固定资产和流动资产，要以物对帐，防止漏掉库外物资、帐外物资。凡是帐外固定资产和流动资产，都要重新估价入帐；凡是已摊入成本尚未用完的物资，都要按原价入帐。但挪用流动资金或占用其它外来资金，购置或装配的固定资产，在没有投资来源之前，不准入固定资
产帐，仍视同帐外固定资产。
（五）清查固定资产和流动资产中，都要按现在帐面价格计算，不准调整价格。
（六）职工欠款，要清查列单公布。由欠款人订出归还计划，按月归还。对调出、调入职工的欠款，必须按财政部（79）财预字第2号文件规定办理。
（七）认真清查各种债权债务，积极组织催收。对暂时收不回来的，可叫作“待清理催收款项”，它的范围：①基本建设挪用流动资金；②被摊派抽调款项；③各种专用基金超支；④赊销预付款项；⑤垫付财政性开支；⑥所属集体所有制单位挂帐款；⑦职工欠款。以上七项款项，现在
占用什么钱，仍占用什么钱，不做调整，继续清理收回。国营企事业单位所属集体企业的挂帐款，要制订按年归还计划，从集体企业的积累中逐年归还。收不回来的青年点挂帐款，逐级上报，由省研究处理。
（八）各种包装物押金，要认真清查。付押金的单位，要主动退物收回押金。如果超过既定期限或无既定期限超过十二个月不返物的，收押金的单位作营业外收益处理，不准长期占用部分外来资金。
（九）清查财产结束后，报请主管部门验收，凡达到以下五条标准的，即为清查财产合格单位。
1、所有的固定资产和流动资产全部清点完毕，做到数量清，质量清，帐物相符，准确的报出各类品种数和金额数。
2、固定资产划出闲置、多余的数量和金额；核完物资库存周转定额；划出的多余积压物资或有问题商品，做到单独保管或单列标签，单独设立“多余积压物资专户”；提出切实可行的处理计划和措施。
3、固定资产和流动资产清查对帐后，列出盘盈、盘亏和报废物资，查清原因，对报废的，做出技术鉴定和写出小传，如实地报出品种数和金额数。
4、所有财务帐目进行清查完毕，债权债务清楚，报出待清理催收款项金额，并提出清理催收计划。
5、清查财产暴露的问题和漏洞，总结经验教训，建立和健全各项管理制度。
对验收合格的单位，由主管部门填制《黑龙江省清查财产验收合格证》（附表式一）一份，报同级清产核资办公室审查批准，在合格证上加盖印章，发给企业存查。
对验收不合格的企业，限期补课，再次验收。
二、核库利库
（一）地方全民所有制和县手工业、城市区和区以上集体所有制企事业单位，凡是生产、建设需要的物资，都要核定库存周转定额。对使用少量零星，随进随用物资的单位，则不核定库存周转定额。
（二）核定库存周转定额时，应按不同品种，分三种形式核定；主要物资（主要原材料、机电设备），要分品种按规格逐项核定；一般物资（一般材料、备品备件）要按品种核定；价值不大的小件物资，可按大类核定。各类物资核定库存周转期规定如下：
1、金属材料
（1）钢材：生产维修按实际消耗量的二到三个月核定。基本建设按当年分配指标的四个月核定。供应机构按上年实际中转供应量的一到二个月核定。物资部门按当年分配指标的一到二个月核定。
（2）钢材、铝材、铅材：生产维修按实际消耗量的四到五个月核定。基本建设按当年分配指标的四个月核定。供应机构按上年实际中转供应量的一到二个月核定。物资部门按当年分配指标的一到二个月核定。
（3）其它金属材料：按一到四个月核定。
关于金属材料利用库存指标的计算方法，仍按国家和省有关规定执行。
2、机电产品
（1）生产维修需要的，属于易损的产品（如电力电缆、裸铜线、裸铝线、钢芯铝胶线），应参照供货和运输条件，按上年或正常年份实际消耗量的三到六个月核定；其他维修需用的产品，按六到九个月核定。
（2）单机配套需要的，根据不同用途和供货远近等情况，按当年计划需用量的三到六个月核定。其中各种改装用的汽车底盘、汽车和拖拉机的内燃机、推土机用的拖拉机、工程车和船舶用的机床，一般不超过三个月。进口的配套产品，经企业主管部门批准可适当延长。
（3）一次性生产、非定型产品和技术措施需要的，一般不核库存周转量。凡是事故备品，都不核定库存周转定额。
（4）基本建设物资，根据批准的设计清单，属于准备安装的机电产品，可留用到一九八○年。属于专用设备，经主管部门审批，成套设备，经省机电设备成套公司审批，可超期核定。
（5）物资部门库存，按上年或正常年份实际中转供应量，省物资部门核四个月；地、市核三个月；县核二个月；牡丹江市和佳木斯市核三个月。
（6）供应机构库存，按上年或正常年份实际中转供应量，省供应机构核三个月；地、市核两个月；县核一个月；牡丹江市和佳木期市核两个月。
（7）属于不需要安装的统配机械产品（如挖掘机、汽车等），物资部门和中转量大的供应机构，可按上年或正常年份实际中转量，以最多不超过一个月核定。基层使用单位均不核定库存周转定额。
（8）农机公司、汽车配件公司系统，按主管分配部门规定的周转期核定。
3、其他物资按二到四个月核定。
4、非物资部门供应的物资库存周转期，按一到三个月核定。
5、中央直属、直供单位，按中央主管部门规定的库存周转定额执行。
6、对已经决定关停的企业，只进行清仓查库，搞清库存家底，上报主管部门，不核定库存周转定额；对并、转企业仍须在彻底清仓查库的基础上，核定库存周转定额。
7、凡实行“统一供应，两级库存”的物资，供应机构不核定库存周转定额。
8、在核库中，应根据生产、运输、供货等条件，核出先进合理的库存周转定额，不能一律按最长期限核库。
（三）针对我省库存大，积压多的现状，核定的全部物资库存周转定额，必须体现压缩库存，加速周转的要求，全省要求工交企业，必须在一九七八年末物资库存总额的基础上，压缩百分之三十左右；农牧企业，压缩百分之十五左右。建筑安装企业，压缩百分之二十左右。对库存小，
周转快，积压少的单位，可低于这个压缩比例；相反的，可高于这个压缩比例。
各企事业单位核库后，填制《核定物资库存周转定额审批表》（表式二），同时附报《核定物资库存周转定额汇总表》表式三）一式五份，经主管部门审核汇总报同级清产核资办公室审批。批准后一份通知主管部门，一份抄送开户银行，一份发给企事业单位存查。
省直属、直供企事业的《核定物资库存定额汇总表》必须经开户银行签署意见，报省主管部门审核汇总后，连同企事业的《核定物资库存周转定额审批表》一式五份报省清产核资办公室审批。
各地市核库完毕后，汇总本地区的《核定物资库存周转定额汇总表》一式二份报省清产核资办公室。
（四）积极利库，大力组织处理多余积压物资。具体要求：
1、超过核定库存周转定额的物资，除留足本企业当年计划内需用量外，即为多余积压物资，必须积极处理。
2、各级主管部门和主管物资分配部门，都要采取多种形式，帮助企业调度处理多余积压物资。各主管分配部门，谁管哪种物资的分配供应，谁就管哪种物资的利库工作。本着先利库后排产订货的原则，把利库、分配和供应结合起来。凡是可以利用库存解决的，就坚决不排产、不申请
、不订货。
3、企业单位划出多余积压物资从上报日起，在一个月内，如主管部门和物资分配部门不进行调度利用的，由当地物资部门统一调度利用；物资部门在一个月内不进行调度处理的，允许企业打破地区、行业界限，采取多种形式自行处理。处理的积压物资要真正用于生产建设上，坚决防
止积压物资搬家。
调剂处理的多余积压物资，调出单位一律不再收管理费和以前的运杂费。以前未摊销的运杂费，视为削价损失，列营业外损失处理。
5、各级银行要积极协助企业处理多余积压物资，按企业制订的处理计划，纳入季度信贷计划，扣减同额贷款指标。对多余积压物资占用的贷款，银行要另立“多余积压物资贷款”专户，监督按计划收回。
（五）上下配合，互相监督，防止新的积压。具体要求：
1、把这次划出来的多余积压物资或有问题商品，视作“最高警戒线”，只准减少，不准增加。今后基层企业如再发生新的积压物资或有问题商品，主管部门负有监督责任，要帮助采取防止和处理的措施。
2、各级安排生产计划或物资分配计划的部门，必须搞好综合平衡，防止计划不周，计划多变，层层加码，盲目安排，造成新的物资积压，基层单位有权监督和提出意见。
3、各级主管部门、物资部门和供应机构，不准脱离基层单位提报的需要计划或进货计划，强行下拨，搭配供应。遇有这种情况，收货单位拒绝接收。强行发来的物资或商品允许退货，一切费用，由供货单位负担。但根据国家计划和按国家规定的技术配方标准所分配的物资，应按计划
执行。
商业各级批发机构，如有不按计划分配商品时，应事先征得基层单位同意。
（六）为了督促清仓利库，积极处理和防止新的积压物资或有问题商品，要实行经济制裁和试行奖惩制度。
1、凡是不积极清库，不认真核库，不如实划出多余积压物资或有问题商品，能处理而不积极处理或发生新积压的单位，银行应停止发放新的贷款，收回旧的贷款；物资部门停止供货；财政部门停止拨款，直至单位有了改进行动时为止。
2、为了鼓励利用和处理积压物资或有问题商品，从一九七九年九月一日起，试行奖励办法。按处理积压物资或有问题商品总额，提取千分之一至千分之五的费用，用于集体福利和对直接参加处理工作的个人奖励。具体掌握标准：
凡是价值高的，削价幅度大的，较为容易处理的，按总额千分之一提取。
凡是削价幅度小的，比较不容易处理，加工改制比较难的，按总额千分之三提取；
凡是残旧的，配件不全的，小件低值的，按总额千分之五提取。
在提取费用中，用作个人奖励部分，要控制适当的比例，一年内对个人的奖励，不能超过本单位平均工资的三个月的工资额。
对弄虚作假，骗取奖励的，除扣回已得奖励外，并给予罚款或纪律处分。
提取的费用，列入营业外损失处理。
3、为了奖惩分明，防止新的积压物资或有问题商品，从一九七九年九月一日起，试行个人负担赔偿损失的罚款办法。
凡是省内各级主管部门、物资部门、供应机构，强行下拨，搭配供应的，当事人和直接领导人，按强拨搭配额万分之二罚款。由所在单位负责从工资中扣收，直汇收货单位，作为对反映和制止此事的当事人的奖励。
凡是企业单位盲目采购、不执行国家规定技术配方标准和工作失职造成新积压的，当事人和直接领导人，按新积压额万分之一罚款，由单位负责从工资中扣收，作为本单位奖励用。
个人赔偿损失罚款，一次最多不要超过本人月工资的百分之十。
4、奖惩制度，在一个系统内，由主管部门监督执行；跨系统的，由各级经委监督执行。
三、核定流动资金
（一）事业部门所属的企业，应予核资。各级预算外企业，不核资。国营企业附属的集体所有制单位、不包括在本单位核资范围内。物资局系统暂不核资。
（二）集体所有制工商企业，也要核资。但要与全民所有制工商企业核资分别掌握。核资后的定额资金，可在本系统内调剂解决，不准与全民所有制企业混淆。
（三）建筑安装企业、地质勘探单位的核资要求，按建设银行总行规定办理。国营农牧企业的核资要求，另行安排。
（四）按企业预算隶属关系，分级组织核资工作。条块要结合，各级主管部门对本系统的核资工作负有指导责任，可在本补充规定原则范围内，提出适合本系统情况的具体要求。
（五）应核资的企业，必须取得清查财产验收合格证，并进行“五定”，或者经主管部门定了生产方向，安排生产任务后，才能进行核资。
（六）核定资金，要本着有利生产，加速周转，从严要求，实事求是的精神，从下而上的进行核定，逐级审批。在核资中必须贯彻以下四条原则界限：
第一，坚持最低定额的要求。核定的定额资金，必须是先进的、最低的占用资金的额度。凡是季节性、临时性的合理需要资金，可核在流动资金占用总额之内。按一般规律，定额资金应占流动资金总额的百分之六十五到七十左右，不能随意加大额度。
第二、坚持加快资金周转的要求。核定的流动资金占用总额的周转天数，必须在一九七八年的基础上，体现加快周转的精神。全省要求工交企业，要加快周转百分之三十左右；商业企业，要加快周转百分之十左右；建筑安装企业，要加快周转百分之二十左右。各地区、各行业，应本着
区别对待的原则，对资金占用少，周转快的行业和企业，可低于全省比例核定；相反的，要高于全省比例核定。不能迁就现状搞平均，降低加速周转的比例要求。
第三、坚持实事实是的核资依据。按批准的一九八○年销售收入计划，作为核资依据。如无计划，应以一九七九年销售收入为基础，增产的企业，按增长百分之五到百分之七计算；调整减产的企业，按调减幅度计算。不能盲目滥估销售收入计划，虚假核资依据。
第四、坚持定额资金的界限。生产企业的计划外产品、各项专用基金所需要储备的物资、基建物资和特种储备物资，不准核在定额资金内；结算资金和货币资金，不准核在定额流动资金总额内。不能混淆界限，加大两个额度。
（七）这次核资水平的计算指标，不按年度产值资金率。工交企业、商业企业和建筑安装企业，一律改为年度流动资金周转天数。这是今后国家考核流动资金使用经济效果的指标。
核定的流动资金定额与总额，均不抵减视同自有资金或其他可占用的外来资金。实际周转中，可参加周转。
（八）核资结束的企业，填制《核定流动资金汇总审批表》（附表式四），报请主管部门初审，同意后上报清产核资办公室，组织财政、银行、企业主管部门共同会审。
县（市）按系统汇总后，报送地、市审查。地、市同意汇总后，报送省清产核资办公室审查。
省直属企业核资后，经开户银行签署意见后，报省主管部门审查，同意汇总后，报省清产核资办公室。
省审查批准后，逐级下批到地、市、县和省直各局，按所属企业填制“核定流动资金审批通知书”（附表式五），一式二份。一份发给企业存查，一份送交企业开户银行。
（九）在没有实行全额信贷之前，对批准核定的定额资金，仍用自有流动资金解决。不足部分，按工交企业、商业企业、农牧企业和建筑安装企业四条渠道，采取不同的解决办法和增拨方法。
四、核定固定资产需用量
（一）核定固定资产需用量结束后，由企业填制“核定固定资产需用量审批表”（附表式六），报主管部门审查后，经同级清产核资办公室批准。
（二）划出的闲置、多余的固定资产，要填制“闲置、多余固定资产登记表”（附表式七），报送主管部门组织调剂，主管部门不能调剂处理的，允许单位自行处理。
（三）处理闲置、多余固定资产收回的价款，应首先归还挪用流动资金。
五、财产损失
（一）处理财产损失必须慎重认真，实事求是，逐级审查，层层负责，吸取教训，不准借机“甩包袱”，给国家造成新的损失。对弄虚作假，损公肥私的，要给予处分。凡与贪污盗窃、投机倒把有牵连的，要随案查清，一律不准以财产损失处理。
（二）国营工交、商业、农牧、建筑安装企业和事业部门所属企业的财产损失，均在这次清产核资中处理。事业单位（包括差额补助单位）的财产损失，单独统计上报，另行研究处理。集体所有制企业和预算外企业，均按各自有关规定自行处理。
国营企事业附属的集体所有制单位的财产损失，自行处理，不准包括在本企事业财产损失范围内。
各企事业被抽调、借出、挪用的物资和资金，要继续清收，不准作财产损失处理。
（三）削价损失的界限与要求：
1、凡是多余积压物资或有问题商品中，属于质量残次，需要按质论价处理的原材料、半成品、成品和商品所发生的差价损失，可以报损。
正常物资和商品按国家有关文件规定调价的，不在此范围内。
2、商业部门某些暂时积压的商品，根据中央有关部门的通知精神，要慎重对待，能不削价处理的就暂不削价处理。
3、需要削价的物资或有问题商品，要慎重定价，随时审批，便于迅速处理。工交企业、农牧企业和建筑安装企业，凡一个品种的削价损失在五万元以下的，由市、县决定给予主管部门和企业单位审批权限；五万元以上的，由市、县清产核资办公室审批。省直企业，五万元以下的，企
业自行决定；五万元以上的，由省主管部门审批。
商业企业的削价商品审批权限，按现行规定办理。
4、批准削价的物资或商品，按实际调出或销售时发生的差价损失，工交企业、农牧企业、建筑安装企业，以营业外损失处理。在考核企业经营成果和提取企业基金时，适当考虑这个因素。商业企业按现行规定处理。
（四）坏帐损失的界限与要求：
1、凡是全民所有制企业单位之间无法收回的无主债，取得证件后，可以报损，填制《申请坏帐损失审批表（附表式八），主管部门审查，报同级财政部门批准。
2、凡集体所有制单位所欠的款项不准报损。但是，由于对方关停和撤并无法找到欠主的，取得主管部门证明文件后，可以申请报损。
3、职工欠款和赊销款不准报损。但对走死逃亡无下落的欠款，取到证件后，可以申请报损。
4、各种农副产品预购定金，认真对帐清理后，在今年收购农副产品中积极收回。但对社员发放的预购定金，因走死逃亡找不到欠主的，经生产队出具证明，农业银行营业所签署意见后，可以申报坏帐损失。
5、批准的坏帐损失，工交企业、农牧企业、建筑安装企业，以营业外损失处理。商业企业按现行规定处理。
（五）报废物资的界限与要求：
1、凡在社会上失去物资原有使用价值，又确实不能改制代用的原材料、半成品、成品、商品和无法修复的残损设备、仪器、房屋建筑，可以申请报废。一个品种报废额在二百元以上的，要逐个填制《申请报废物资审批表》（附表式九）；报废额在二百元以下的，可以列出明细表，汇
总填一张审批表。
2、需要报废的固定资产和流动资产，必须组织专业干部、技术人员和工人代表，逐个进行检查和技术鉴定。对大宗的物资报废，必须到现场核实查对，不准简单抽查鉴定和估算。
3、凡是能够拆零、回炉或当废品出售的，必须留下残值。报废固定资产处理后的残值收入，留给企业作更新改造资金。报废流动资产处理后的残值收入，作营业外收益处理。
4、试验产品在试验未成功前，不准报废。如确实需要报废，必须由原安排试验的部门进行鉴定和出具证明文件，应从试制费中处理。如试制费不足，再申请报废。
5、专用物资或设备报废，必须由主管部门进行鉴定和出具证明文件。
6、各种专项安排的产品及其备品配件的报废，必须由原安排生产的部门进行鉴定和出具证明文件。
7、一九七二年清产核资时已经批准报废的，要防止重报；当时漏批的，可按原鉴定证件或重新鉴定证件申报。但要单列数字和注明情况。
8、报废的固定资产，均按帐面净值计算。有的固定资产折旧已折完，不存在净值的，视为超过使用年限的废弃固定资产，按正常规定办理，不须再申请报废。
9、批准报废的物资，都要尽快地拆零、回炉和当废品出售，不能甩出仓库不管。
（六）盘盈、盘亏的界限与要求：
1、清查当时流动资产和固定资产的实际数量多于帐面数量的为盘盈；少于帐面数量的为盘亏。一个品种盘亏（盈）在二千元以上的，要逐个填制《申请盘亏（盈）物资审批表》（附表式十）；在二千元以下的，可列出明细表，汇总填一张审批表。在企业汇总时盘盈与盘亏要分别填列
，不准相抵。
2、固定资产和流动资产的盘亏，必须查清去向和原因，下落不明，原因不清的，不准申报盘亏。有贪污盗窃嫌疑的，要列为专案处理。
3、固定资产的盘盈，除查清来源外，要与国家基建投资项目进行查对，防止重报。
（七）报废和盘亏损失审批权限，暂定以一个企业为单位，报废加盘亏的损失总数，流动资产在五万元（含五万元下同）以下，固定资产在十万元以下的，经主管部门初审后，报县（市）清产核资办公室组织有关部门审批；流动资产五万元到十万元，固定资产十万元到二十万元之间的
，经县（市）初审后，报地、市清产核资办公室审批；流动资产在十万元以上，固定资产在二十万元以上的，经地、市初审后，报省清产核资办公室审批。
省直属企业，流动资产在十万元以下，固定资产在二十万元以下的，由主管局审批；流动资产在十万元以上，固定资产在二十万元以上的，经主管局初审后，报省清产核资办公室审批。
商业企业，按现行规定的审批权限办理。
（八）报废和盘亏损失逐级填报和审批方法：
1、企业填制《财产损失汇总报告表》（附表式十一），附上各种审批表，经主管部门审查汇总，报同级清产核资办公室审批。
2、各级审批单位，要逐项讨论，对大额损失，必须到现场检查核实。需要报清上级审批的，要填制《财产损失汇总报告表》逐级报省。
3、各级审批的损失额，逐级下达到企业，转入“待核销财产损失”科目。
4、这次批准的报废和净盘亏损失，全民所有制企业，将拨专款冲减“待核销财产损失”。集体所有制企业，盘盈物资可增加自有资金，因是多年遣留下来的问题，视为特殊情况，不再补交所得税。盘亏和报废物资，冲减自有资金。
六、进度要求
（一）清查财产要集中力量打歼灭战，在保证清查质量的前提下，尽力缩短清查时间，不要清清停停，久拖不完。一般企业清查时间可用一至二个月。全省要求清仓、核库，划出多余积压物资的工作，必须在今年十月末以前搞完；全面清查财产工作，必须在今年末以前结束。
（二）处理多余积压物资，全省要求在今年四季度内要大见成效，到年末累计处理百分之五十，要逐月考核评比通报。
（三）清理往来款项，要主动查询，登门催收。全省要求七项“待清查催收款项”到年末最少收回百分之三十以上。
（四）核定流动资金工作，在保证核定质量的前提下，加快步伐。清查财产验收合格单位，可立即进行核资，间隔时间越短越好。全省要求今年年末前最少核完三分之一的单位。有条件的，尽力多核完一些单位，明年上半年全部核完。
（五）审批财产损失，要结合清产进度分批进行。送省审批时间，今年十月末一批，年末一批，明年三月末一批。
本规定如与以前规定和省有关部门规定有抵触的，均按本规定办理。




1979年10月6日
浅谈检察业务考评机制的科学构建

张碧波 周德锋


　　检察业务考评机制作为量化检察工作的数据载体，是评价检察机关执法质量的客观依据和体现公平正义的制度平台。立足基层检察工作实践，建立和完善检察业务考评机制，形成科学合理的检察业务考评体系，对调动检察干警的工作积极性，推动检察工作的健康、可持续发展有着重要的意义。

一、检察业务考评机制的作用

　　科学、合理、规范的检察业务考评体系对于检察职能的实现具有十分重要的作用。
　　一是引导作用。检察业务考评是上级检察机关为规范办案、促进各项业务的开展，针对各项检察业务而制定考评目标，并对一些指标做出具体量化。它是上级检察机关领导检察工作、指导下级检察机关检察业务的一种重要形式，也是各级检察院对各业务部门办案活动进行管理的一个载体，能够引导下级检察机关开展各项检察业务活动，使得各业务部门明确各自工作任务和目标，按照指标去履行自己的职责。
　　二是激励作用。检察业务考评机制的实施，对批捕、起诉、职务犯罪侦查、民事行政检察、控告申诉检察、监所检察等业务分别根据相应的工作性质制定考评标准，使各级检察院及其各部门都面临挑战和选择，普遍增强危机感和紧迫感。尤其是在兑现奖惩以后，素质高、能力强的干警感到自身价值得以体现，工作动力不断增强；素质较低、能力较弱的干警因为不适应岗位工作，进而主动查问题、找差距，千方百计提高自身素质。它督促、激励各级检察机关、检察干警充分发挥自己的主观能动性，加大工作力度，切实履行职责。
　　三是规范作用。就检察业务工作而言，检验、评判检察业务工作规范化程度和水平的一项重要措施就是对检察业务工作进行考评。通过考评，可以看出既定的程序和要求具体执行的情况，可以发现规范化建设中尚需解决的问题，从而进一步提高规范化建设的水平。
　　四是提升作用。检察业务考评用共同的目标来增强各级检察院的凝聚力，使广大干警充分发挥主观能动性，尤其是共同目标与个人目标取得最大程度的和谐一致时，能够极大地发挥广大干警的工作热情、献身精神和创造力，促使各级检察院和检察干警不断争先创优，增强法律监督能力。同时，实施科学的考核评价后，各级检察院为实现最大效益，必然会对干警进行合理调配，可以使真正优秀、为检察工作所需要的人才脱颖而出，使人才有限的人力资源向一线办案部门集中，实现人才合理流动，人力资源配置达到最佳效果。

二、当前检察业务考评机制存在的问题

　　作为评价检察业务工作的依据和尺度，检察业务考评机制确实在一定程度上促进了检察工作的发展，其积极意义自不待言。但在新时期、新的执法理念下，在司法文明的现实需要下，其缺陷却是不容忽视的，主要表现在：
　　（一）考评指标缺乏科学性。具体有以下三方面：一是缺乏全面性。检察业务涉及面广，项目较多，考评指标究竟应细化、量化到何种程度把握不准。当前的业务考评注重指标的数字化，强调“硬”指标，但在检察工作中却有许多“软”指标，是无法或难以用数字量化的，这在客观上引导干警争着去干那些容易得分的硬性工作，使干警的工作理念机械化，只重视工作的完成，而忽视如何进一步优化工作效果，忽视办案的社会效果、办案的数量和质量的关系、贯彻刑事政策的能力、岗位履职能力要素等充分体现检察机关形象和个体创造性差异的指标。二是缺乏协调性。检察业务从立案、侦查、批准或决定逮捕、起诉等环节一环接一环，由于各项业务标准不同，有时后道环节必然会否定前道环节的工作成绩。如立案后撤案、不捕，捕后不诉，说明前道环节的案件质量有问题。各业务部门自上而下进行考评，而未能对部门间的配合协作方面设定相应的考评指标，容易造成各部门间的扯皮和矛盾，不利于促进各项工作协调配合，共同发展。三是缺乏长效性。上级检察机关在制定考评指标时，往往把上级强调需要加强的工作重点作为年度评比的侧重点，把督促工作简单化，把需要加强某一项薄弱环节扩大化，而忽视对整体工作态势的总体把握和长远设计，导致考评指标不具有长期指导性，使基层检察院的工作始终围着考评转，工作思路也随着考评指标的变化而变化，不能制订符合自身实际的长效工作思路。
　　（二）考评方式简单。主要体现在：一是有考无评。考评机制应该有考、有评。目前的业务考评基本上是只有考、没有评，通过简单的数据统计，然后排名，而缺乏反映检察工作绩效、查漏补缺扬长避短的考后评价；二是重期末轻期间。考评一般都采用年终评比的方式进行，每到年底，上级检察院各业务部门对基层检察院对口业务进行考核、评比，以“年”为单位进行，对期间的过程缺乏及时、明确的指导，不能够使基层检察院通过评比，及时发现不足、督促工作；三是数据化程度太多。大多数业务考评都是以数据为参考依据，数据越高，就代表工作做得越好，这容易造成基层检察院盲目追求数量，为提高考评数据，不断地给数据注水，最终使业务考评失去检验检察工作的实际价值；四是考评程序单一。当前前检察机关的考评程序，大多数是把考评指标进行分解细化，并以表格的形式将考评内容进行分类，然后由上级检察院定期前往下级检察院进行形式上的检查，或者由下级检察院直接将考评材料送至上级检察院进行检查，最后进行评分并以分数排名，这样简单的考评过程难以科学评价基层检察院业务工作的好坏，由此产生的考评结果更没有实际意义。
　　（三）考评内容违反司法规律。就拿考评中惯常使用的“大要案率”、“不捕率”、“捕后撤案率”、“捕后不诉率”、“追诉率”、“不诉率”、“无罪判决率”来说，这样的考评指标虽然表面上看起来很全面，实际上并不科学。一方面硬性规定不能出现错案，另一方面却又严格控制不捕率、不诉率；一方面把强化监督、追诉追漏作为加分因素，另一方面又严格控制不诉率，限制办案部门对符合不起诉条件的漏犯作不起诉决定。另外，设置的分项指标与最终所要追求的绩效目标也不尽一致。如不捕率设置为超过一定比例就要扣分，却不过问侦查机关办理的案件究竟质量如何、是否该捕。也有些地方，对基层检察院不分管辖区域的大小及资源等情况，将绝对办案数量作为考核指标，这种考评方式很容易挫伤管辖区域小的基层检察院的工作积极性。
　　（四）考评工作缺乏有效监督。当前，检察业务考评工作一般都是在检察系统内部进行。虽然检察机关考评制度是人民检察院内部管理和监督的一项重要制度，借此能够充分了解各级检察院履行职责的情况，实行业绩考核，作为奖惩的依据，能够有效激发检察干警的工作积极性，推动检察工作发展。但是，并不能因此完全关起门来自评。毕竟检察机关各个部门的工作做得好不好，直接关系到司法权威与法治信仰，关系到社会公平与正义的维护与实现，同时也直接关系到人民群众的切身利益。因此，检察机关的评议不仅是检察院自己的事情，更是关系到社会公正的大事。所以，检察机关的考评机制有必要借助外部的力量或信息，多角度客观、全面地评价检察干警及检察工作，这样可以避免自己监督自己、自己评价自己的弊端，保证考评结果的客观性和公正性。

三、检察业务考评机制的科学构建

　　建立科学合理的检察业务考评机制，是一项系统的、长期的、严密的工程。我们要围绕检察机关的本质属性，结合基层检察院的工作实际，精心设定考评指标、标准和考评方法，构建适宜基层检察院科学发展的检察业务考评机制。
　　（一）考评构建原则。一是科学原则。科学原则是考评机制的生命线。科学的考评机制通过对基层检察业务工作信息进行收集、汇总、分析、评定、指导、奖惩，从而实现上级检察院对下级检察院的领导，考评体系在体系设置、标准设定、运行措施等各个方面要充分体现现代管理科学的基本原则和要求，同时，又要符合检察工作发展规律，特别是要体现在队伍建设及充分履行检察职责等方面的根本要求。考评体系的运行，要依托于真实的信息、科学的分析、客观的评定，能全面反映检察业务的各个层次各个方面，既要有根据业务工作划分若干要素并制定统一量化标准、评价等级和评分标准的定量指标，又要有体现业务工作绩效的质的方面的定性指标；既要重直接影响，又要重间接影响；既要重近期目标，又要重长远目标。二是完整原则。业务考评要紧紧围绕检察业务的开展，全方位设定业务考评指标。从检察机关的主要业务侦查监督、公诉、渎职侵权检察、监所检察、民行检察，控告申诉，反贪侦查，到理论学习、业务学习、班子建设、队伍建设、理论调研、宣传等，都要囊括进去，都要成为考评的内容。三是统一原则。检察机关的大多数业务工作都是在诉讼过程中进行的，从立案到侦查、批准或决定逮捕、起诉、一审、二审，一个环节检验一个环节，后一个环节审查前一个环节，有时必然会出现后一个环节否定前一个环节的现象。因此，要整合各项考评指标，使不同业务部门的考评指标相互照应和协调，形成一个统一的体系，避免出现如前一环节立案加分，后一环节撤案纠错也加分的现象。
　　（二）健全考评机构。如前所述，检察业务考评工作由检察院自己组织开展，上级检察机关对下级检察机关进行检查考评，缺乏有效的监督，这不能体现考评工作的客观性、公正性。为此，笔者认为，我们必须建立一个长期的、专门的考评机构，在对基层检察院进行业务考评时，基层院对考评有什么意见，考评中发现的问题如何解决，以及考评结果如何向基层检察院反馈，由相对独立的机构进行管理更为合适。笔者认为，可考虑在检察委员会下设长期和固定的考评机构，专门负责案件质量管理和业务考核工作。考评机构成员由检察长、副检察长、政工部门负责人、主要业务部门负责人、人民监督员等组成。检察长担任考评机构领导，统一业务考评标准和程序，带动各业务部门之间的互动，避免条块化考评带来的弊端。当然，一些人员较少的检察院，可选调和聘用特邀检察员担当此任；而对于一些专业性很强的工作，适当时候可以邀请一些社会上的专家、学者来参与，这样既有利于考评工作的公平性，更有利于考评工作的科学性和全面性。
　　（三）规范考评运行。考评机制成效的关键在于日常运行和落实是否规范，对基层检察院的考评建议由省级院制订考评办法，严把程序关，定期考评，季度、年终组织考评。一是单向考核，对重点工作、阶段性工作或者临时工作进行专项考核，并将考评结果作为年终考评成绩组成之一。二是通过信息化规范考评管理程序，积极探索建立网上业务考评信息平台，运用信息技术的力量弥补人工操作管理的不足，在三级检察网上设立业务考评系统，由省、市、县三级检察院通过考核软件进行操作，并严格填报制度，加强监督管理，规范业务数据的积累，实现对考评全过程的动态管理，从而提高考评的透明度、公平性。三是实行案件抽查制度和案件跟庭评议制度。通过法律文书对照复核，对案件进行事后的追踪调查，审查案件质量；案件跟庭评议制度是通过检察委员会对公诉检察官出庭情况进行实际考察，考查办案人员的责任心和业务水平。5四是考评机制要衔接。检察业务考评必须从整体和系统的高度出发，重视和其他有关制度的协调配合，确保与检察机关的其他管理制度，如检务督察、专项检察、奖惩机制等制度的衔接，充分实现管理手段间的互补和支持，形成完整、完善、系统的管理体系，从而有效解决单纯追求量化考评结果产生的工作僵化或者机械化的问题。
　　（四）强化考评结果的应用。考评的结果是对检察机关一段时间各项工作进行评价的基本依据，一个科学合理的考评结果，能够真实反映各项工作中存在的一些不足与问题，从而为总结工作提供一些科学合理的有效标准，为此，我们应当认真分析考评结果，从考核结果中总结一些好的经验与做法，及时完善工作制度和优化办案流程，而对于一些差距与不足，应当及时吸取教训，虚心学习兄弟部门一些先进做法，努力寻求适合自身实际工作的对策，从而推进工作的向前发展。同时，业务考评结果又是对检察干警进行管理与开发的基本依据，我们应当充分运用和转化考核结果，寻求更为有效的激励方式，把考评结果和奖惩相挂钩，对政策兑现要提的响一些、落得实一些，除了在经济上给予兑现外，还应在政治待遇上给予鼓励，如培训学习、参观考察、疗养等等，最大限度地发挥考评机制的激励作用，不断加强和提高业务能力建设，推动各项业务工作上水平、上高度。
　　（五）科学设置考评指标。设立科学合理的考评指标体系是检察机关考评机制改革的关键环节，在考评指标的设定上必须从符合司法规律出发，必须贯彻宽严相济的刑事政策，摒弃落后的数量性、比例性指标，合理设置考评项目及评分标准。一是允许撤案率在一定幅度内浮动变化。将撤案率作为业务考评工作的重要标准，既不符合案件侦查的客观规律，不利于保护犯罪嫌疑人的合法权益，也不符合宽严相济的刑事政策；二是取消对不捕率、不诉率、抗诉率的严格限定。要积极肯定不批准逮捕和不起诉检察权能的正确运用，不能人为地设定指标控制或限制不捕率、不诉率、抗诉率，应依照法律和刑事政策综合判断作出决定的合法性和合理性；三是科学界定错案和质量不高的案件标准。不能将法院判处无罪的案件都确定为错案，应当根据对案件的证据采纳、事实认定、法律依据、办案程序是否正确等具体考察案件的办案质量；四是科学设置考评权重。某一指标的权重是指该指标在整体评价中的相对重要程度。考评权重要充分体现强化法律监督职能的要求，反贪、反渎业务分在业务考评中所占的比重高一些，其他部门如控告、申诉、职务犯罪预防可依次考虑权重。同样，对各业务考评中小指标的权重设置也要体现上述思路；五是实行分类考评。对基层检察院的考评要根据地区之间的经济、社会发展和检察工作发展的差异，进行科学合理的分配，然后按照突出先进、争先创优意识、基本处于同一水平线上的检察院之间进行竞争。

（广东省五华县人民检察院　张碧波　周德锋）