江苏省海岸带管理条例（修正）
江苏省人大常委会
江苏省海岸带管理条例（修正）
江苏省人大常委会
（1991年3月3日江苏省第七届人民代表大会常务委员会第十九次会议通过 根据1997年7月31日江苏省第八届人民代表大会常务委员会第二十九次会议《关于修改〈江苏省海岸带管理条例〉的决定》修正）
第一章 总 则
第一条 为加强海岸带管理，合理开发利用海岸带资源，保护海岸带生态环境，充分发挥海岸带在本省经济和社会发展中的重要作用，根据国家有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本条例。
第二条 本条例所称海岸带，是指本省海陆相互作用的过渡地带及沿海岛屿和辐射沙洲。
海岸带资源是指海岸带内的滩涂（包括荒地、草地）、水体、山岭、矿藏、砂砾、动物、植物、名胜古迹、风景旅游疗养地等资源。
第三条 海岸带资源属国家所有，法律规定属于集体所有的除外。
禁止任何组织和个人侵占或者破坏海岸带资源。
第四条 凡在本省海岸带内从事开发利用、治理保护、科学研究及其他活动的任何组织和个人，均应当遵守本条例。
第五条 海岸带实行省人民政府统一管理与沿海市、县人民政府分级管理和综合管理与专业管理相结合的管理体制。
海岸带资源的开发利用和治理保护列入省及沿海市、县国民经济和社会发展计划。
第六条 海岸带资源的开发实行统一规划、综合利用、配套建设、分步实施的方针，坚持开发利用与治理保护相结合的原则。
对海岸带资源的合理开发利用应当给予鼓励并依法保护。
开发利用海岸带资源，按照有关法律、法规的规定实行有偿使用。
第七条 任何组织和个人都有保护海岸带的义务和责任，有监督和检举违反本条例行为的权利。
第二章 行政管理
第八条 省及沿海市、县人民政府的海岸带管理部门，是本级人民政府管理海岸带的行政主管部门。
下级海岸带行政主管部门接受上级海岸带行政主管部门的业务指导和检查监督。
第九条 海岸带行政主管部门对本行政区域内的海岸带实行综合管理和协调监督，其主要职责：
（一）监督有关海岸带法律、法规、规章的实施；
（二）组织拟定海岸带总体规划，参与制定有关海岸带的专业规划，负责专业规划与总体规划之间的协调工作；
（三）编制海岸带开发基金使用计划；
（四）依据海岸带总体规划，审查海岸带内开发利用和治理保护项目，并监督实施；
（五）组织拟定海岸带科学研究规划，监测海岸带的自然变化，搜集、传递、交流有关海岸带的信息；
（六）依法检查监督开发活动，查处违法行为，协同有关地区、部门解决边界和资源等各种纠纷；
（七）承担本级人民政府和上级海岸带行政主管部门委托的其他管理事项。
第十条 海岸带行政主管部门应当协同国家有关部门，加强对海岸带以外海域的管理，进行海洋资源的开发工作。
第十一条 省及沿海市、县人民政府的其他有关部门，在依法履行其在海岸带内的管理职责时，应当协同海岸带行政主管部门，依据海岸带总体规划，进行海岸带开发利用和治理保护的管理工作。
第三章 规划和科研
第十二条 省及沿海市、县人民政府应当按照海岸带的自然规律和社会经济发展的需要，通过科学论证、综合分析，制定海岸带总体规划。
第十三条 海岸带总体规划由海岸带行政主管部门会同有关部门拟定。
省海岸带总体规划由省人民政府提请省人民代表大会常务委员会审议决定。
沿海市、县海岸带总体规划由本级人民政府提请同级人民代表大会常务委员会审查同意后，报上一级人民政府批准。
海岸带总体规划的变更，适用前三款规定。
第十四条 海岸带总体规划的主要内容包括：
（一）海岸带资源和社会经济状况的分析；
（二）开发利用和治理保护现状；
（三）指导思想和发展目标；
（四）功能分区、经济结构和各项建设的总体安排；
（五）生态、经济、社会效益分析；
（六）开发利用、治理保护措施；
（七）环境影响评价；
（八）自然灾害防御措施；
（九）投资估算和实施计划。
第十五条 海岸带总体规划必须与国土规划、国防规划相协调。各有关海岸带的专业规划必须符合海岸带总体规划，下级海岸带总体规划必须符合上级海岸带总体规划。
行政区域之间总体规划中的矛盾，由上一级海岸带行政主管部门协调处理。
第十六条 海岸带总体规划是海岸带开发利用和治理保护的依据，各级人民政府及其部门都必须执行。
第十七条 省及沿海市、县人民政府应当加强海岸带科学研究工作，制定科学研究规划。
第四章 开发利用
第十八条 任何组织和个人开发利用海岸带资源都必须符合海岸带总体规划的要求，按照有关法律、法规的规定，报经审查批准。
第十九条 海岸带基本建设项目，项目单位在按国家规定提交的有关文件中，应当包括下列内容：
（一）必须选址在海岸带区域的理由；
（二）项目与海岸带总体规划的协调；
（三）对生态环境和其他开发利用项目的不利影响及为消除这些影响所采取的措施；
（四）对海岸防护的影响及对策。
第二十条 海岸带基本建设项目，在报计划部门或者其他主管部门审批前，必须经海岸带行政主管部门审查并签署意见。海岸带行政主管部门与计划部门或者其他主管部门意见不一致时，由海岸带行政主管部门报请本级人民政府审定。
第二十一条 海岸带基本建设项目之外的开发利用项目，项目单位应当提交项目建议书、项目用地计划申报书、环境影响报告书、与海岸带总体规划的协调和治理保护措施等文件。
前款所指项目，经海岸带行政主管部门审查许可后，报有关部门批准。
第二十二条 基本建设项目及其他项目实行分级审批制度。基本建设项目按基建程序报批。其他项目，由海岸带行政主管部门分级审查。跨行政区域的其他项目，由其共同的上一级海岸带行政主管部门审查。
基本建设项目及其他项目竣工验收后，必须建立地籍档案，发放国有土地使用证书。
第二十三条 开发利用海岸带资源，优先考虑下列项目：
（一）能源、交通、通讯及供水等基础设施建设的项目；
（二）粮食、棉花、油料生产的项目；
（三）村镇建设及公共服务设施建设的项目；
（四）与当地资源优势、发展方向一致的项目；
（五）具有显著护岸功能的项目；
（六）促进生态平衡的项目；
（七）利用海水养殖、增殖的项目；
（八）开发岛屿、辐射沙洲的项目。
第二十四条 禁止下列开发利用项目：
（一）淡水水源没有保证的高水耗项目；
（二）污染环境的项目；
（三）影响海岸稳定和破坏生态环境的项目；
（四）开发利用超过该项资源承受限度的项目；
（五）生产能力明显过剩、产品销售又无保证的项目；
（六）国家禁止的其他项目。
现有项目有前款情形之一的，由海岸带行政主管部门协同有关部门限期调整或者终止，项目单位必须执行调整或者终止决定。
第二十五条 对沿海居民在潮间带的季节性采捕活动，海岸带行政主管部门应当协同渔业行政主管部门，确定采捕期、采捕规格和采捕岸段、水域。
第二十六条 鼓励农垦企业和各行各业到海岸带内进行开发，实行规模经营。
在海岸带内，鼓励发展全民所有制和集体所有制企业。
海岸带内的国有土地资源，需要从省内其他市、县移民定居开发的，由省土地管理部门和省海岸带行政主管部门会同当地人民政府报请省人民政府批准。
第二十七条 海岸带内的地下水开采量，由地质矿产行政主管部门和海岸带行政主管部门核定。开采地下水必须经水行政主管部门批准。
严禁擅自和过量开采地下水，不符合资质要求的施工单位不得打井。
第二十八条 对海水养殖、制盐及纳潮冲淤引进的海水，必须建立相应的工程设施，加强管理，防止农田盐渍化。
第二十九条 盐场堤外滩涂凡适宜产盐的，应当优先发展盐业生产。在盐场堤外围垦，不得影响盐业生产。因引海水困难已不适宜产盐的，应当逐步转产。
第三十条 开发利用海岸带发生纠纷，由纠纷各方协商解决；协商不成的，由海岸带行政主管部门协同有关部门处理。在协商和处理过程中，任何一方不得强行开发。
第三十一条 经批准使用的海岸带土地资源闲置或者荒废满二年以上的，由土地管理部门会同海岸带行政主管部门依法无偿收回。
第五章 治理保护
第三十二条 海岸带内下列岸段应当保留，不得移作他用：
（一）适宜建设海港的岸段；
（二）适宜开辟为海滨浴场的海滩和重要旅游区的岸段；
（三）适宜建立海防和军事设施的岸段；
（四）在科学论证中其功能划分和资源利用评价有重大争议的岸段。
第三十三条 对修筑的海堤及在海堤上兴建的涵闸，按照水行政主管部门规定的标准设计，由省水行政主管部门会同省海岸带行政主管部门审批，竣工后经省或市水行政主管部门验收合格，纳入防汛海堤统一管理，受益单位应当履行相应的维护义务。
第三十四条 海岸带的侵蚀岸段，由省水行政主管部门会同省海岸带行政主管部门及岸段所在市、县人民政府，制定治理规划，分级分期实施。
第三十五条 海岸带内有特殊保护价值的地区应当划定为自然保护区或者生态保护区。对自然保护区、生态保护区，应当依法管理。自然保护区的核心区内禁止开发利用。
第三十六条 海岸带行政主管部门应当协同环境保护行政主管部门定期对内陆水入海口水质、海水水质、底质、大气、土壤、生物资源进行监测，对污染源进行调查、统计、分析，及时提出治理措施并责成污染单位限期治理。
禁止将其他地区的污染项目向海岸带内迁移。
第六章 开发基金和鼓励措施
第三十七条 为有计划地持续地进行海岸带开发利用和治理保护基础设施建设，省及沿海市、县人民政府应当多渠道筹集海岸带开发基金，其主要来源：
（一）国家安排的专项资金；
（二）省及沿海市、县各级财政安排的资金；
（三）耕地占用税留成中提取一定比例的资金；
（四）城镇土地使用税留成中提取一定比例的资金；
（五）国家、集体非农业建设新占用土地每亩加收一定数额的开发基金；
（六）海岸带内国有土地有偿使用费中提取的资金；
（七）其他渠道筹集的资金。
因治理保护和重要基础设施建设而受益的单位和个人应当承担相应的资金和劳务。
海岸带开发基金的提取和加收的具体比例或者数额，由省人民政府确定。开发基金由财政专户储存，专款专用。其使用计划须报经本级人民政府批准。
第三十八条 鼓励在海岸带内进行开发利用和治理保护方面的建设，其主要办法：
（一）支持海岸带以外地区和部门与沿海市、县合作，开发建设粮食、棉花、副食品、造纸原料等基地。对投资单位实行谁投资、谁得益的原则。
（二）在海岸带内开垦土地发展粮食、棉花、油料等种植业生产，从受益年起五年内免缴农业税，免缴国家粮棉油定购任务，三年内免缴农业特产税。
（三）在海岸带内进行开发利用所需的能源、原材料和生产资料，应当专项安排，优先供应。
（四）海岸带内重要的治理保护和基础设施项目以及重大的开发利用项目，银行应当优先贷款，贷款利率按法定最低限执行。
（五）外国以及香港、澳门、台湾的公司、企业和其他经济组织或者个人在海岸带内从事开发建设，享受国家有关法律、法规和本条例规定的优惠待遇。
（六）鼓励农民移居开发，对移居到海岸带内开发的农民在生产和生活上给予必要的物质支持和经济补助。
（七）对在海岸带内从事开发利用治理保护工作的国家干部、技术人员和其他专业人员，在工资待遇、工作安排、生活设施等方面给予必要的照顾。
第七章 奖励与惩罚
第三十九条 有下列事迹之一的，视其贡献大小，由各级人民政府和海岸带行政主管部门及其他有关部门给予精神鼓励或者物质奖励：
（一）保护海岸带资源和环境有突出贡献的；
（二）保护自然保护区有突出贡献的；
（三）对海岸带科学研究成绩显著的；
（四）对重大海岸防护工程建设有突出贡献的；
（五）从事海岸带管理表现突出、成绩显著的；
（六）开发利用海岸带资源成绩显著的。
第四十条 对破坏海岸带资源、环境、海岸防护和其他各项设施的违法行为，按国家有关法律、法规的规定予以处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第四十一条 对违反海岸带总体规划或者未经审批擅自进行开发利用以及违反本条例第二十四条第一款、第三十二条之规定进行开发利用的单位和个人，由海岸带行政主管部门给予罚款、责令限期调整或者报经本级人民政府批准勒令关闭。法律、法规另有规定的，从其规定。
前款所列违反本条例的行为，由法人或其他组织作出的，对法定代表人或者组织负责人给予罚款或行政处分。
第四十二条 海岸带行政主管部门和有关部门违反本条例审批项目、使用海岸带资金的，由本级人民政府对主管人员给予行政处分。
国家工作人员在执行本条例过程中，利用审批项目、调处纠纷、发放证件等职权，营私舞弊，行贿受贿．敲诈勒索，贪污国家财物，未构成犯罪的，进行批评教育，退出非法所得，并给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第四十三条 当事人对行政处罚决定不服的，可以在接到行政处罚决定书之日起十五日内，向作出处罚决定机关的本级人民政府或者上一级主管部门申请复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起十五日内，向人民法院提起诉讼。当事人也可以在接到行政处罚决定书之日
起三个月内直接向人民法院提起诉讼。当事人逾期不申请复议，也不提起诉讼，又不履行行政处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第八章 附 则
第四十四条 海岸带的具体范围由省人民政府确定并予公布。
第四十五条 省人民政府根据本条例制定实施办法。
第四十六条 本条例自1991年9月1日起施行。
附：江苏省人民代表大会常务委员会关于修改《江苏省海岸带管理条例》的决定
（1997年7月31日江苏省第八届人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过 1997年7月31日公布施行）
决定
江苏省第八届人民代表大会常务委员会第二十九次会议根据《中华人民共和国行政处罚法》和其他有关法律、行政法规，结合本省具体情况，决定对《江苏省海岸带管理条例》作如下修改：
一、第三十八第二项修改为：“在海岸带内开垦土地发展粮食、棉花、油料等种植业生产，从受益年起五年内免缴农业税，免缴国家粮棉油定购任务，三年内免缴农业特产税。”
二、第四十一条第一款修改为：“对违反海岸带总体规划或者未经审批擅自进行开发利用以及违反本条例第二十四条第一款、第三十二条之规定进行开发利用的单位和个人，由海岸带行政主管部门给予罚款、责令限期调整或者报经本级人民政府批准勒令关闭。法律、法规另有规定的，
从其规定。”
删除第三款。
三、第四十三条修改为：“当事人对行政处罚决定不服的，可以在接到行政处罚决定书之日起十五日内，向作出处罚决定机关的本级人民政府或者上一级主管部门申请复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起十五日内，向人民法院提起诉讼；当事人也可以在接到行政处
罚决定书之日起三个月内直接向人民法院提起诉讼。当事人逾期不申请复议，也不提起诉讼，又不履行行政处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。”
本决定自公布之日起施行。
1997年7月31日
财政部关于印发《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》的通知
财政部
财政部关于印发《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》的通知
（2001年7月27日 财库[2001]54号发布）
根据《财政国库管理制度改革试点方案》（财库[2001]24号）和《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2001]53号）的有关规定，在不改变预算单位会计主体、财务管理和会计核算职责的前提下，为保证财政国库管理制度改革的顺利实施，财政部制定了《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。执行中的情况和问题，请及时向财政部反馈。
附件：财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法
根据《财政国库管理制度改革试点方案》（以下简称《方案》）和《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（以下简称《办法》）的有关规定，制定本办法。
一、财政总预算会计
（一）财政总预算会计对通过财政国库支付执行机构直接支付的资金，根据财政国库支付执行机构每日报来的按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》，与中国人民银行划款凭证核对无误后，列报预算支出，会计分录为：
借：一般预算支出、基金预算支出
贷：国库存款
（二）财政总预算会计将各代理银行汇总的预算单位零余额账户授权支付数和小额现金账户支取数，与中国人民银行汇总划款凭证及财政国库支付执行机构按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》核对无误后，列报预算支出，会计分录为：
借：一般预算支出、基金预算支出
贷：国库存款
二、财政国库支付执行机构会计
（一）财政国库支付执行机构会计是财政总预算会计的延伸，其会计核算按《财政总预算会计制度》执行。根据财政国库支付执行机构核算的特点，需要在《财政总预算会计制度》资产类和负债类分别增设“财政零余额账户存款（编号103）”、“已结报支出（编号213）”会计总账科目，并设立预算支出明细表。预算支出明细账应当按一般预算支出、基金预算支出的“类”、“款”、“项”及预算单位记载（基本建设支出、科技三项费用、专项类支出要记录到项目）。
“财政零余额账户存款”科目用于核算财政国库支付执行机构在银行办理财政直接支付的业务。本科目贷方，登记财政国库支付执行机构当天发生直接支付资金数；本科目借方，登记当天国库单一账户存款划入冲销数；本科目当日资金结算后，余额为零。
“已结报支出”科目用于核算财政国库资金已结清的支出数额，当天业务结束后，本科目余额应等于一般预算支出与基金预算支出之和。年终结账时，作相反分录，借记本科目，贷记“一般预算支出”、“基金预算支出”科目。
（二）财政国库支付执行机构为预算单位直接支付款项时，根据银行支付凭证回执联，按部门分“类”、“款”、“项”列报预算支出，会计分录为：
借：一般预算支出、基金预算支出--财政直接支付
贷：财政零余额账户存款
（三）财政国库支付执行机构每日将按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》与中国人民银行国库划款凭证核对无误后，将总预算会计结算资金，会计分录为：
借：财政零余额账户存款
贷：已结报支出--财政直接支付
（四）财政国库支付执行机构对于授权支付的款项，根据代理银行报来的《财政支出日（旬、月）报表》，与中国人民银行国库划款凭证核对无误后，列报支出，并登记预算单位支出明细账，会计分录为：
借：一般预算支出、基金预算支出??单位零余额账户额度
一般预算支出、基金预算支出??小额现金额度
贷：已结报支出-财政授权支出
（五）年终，财政国库支付执行机构将预算支出与有关方面核对一致后转账时，会计分录为：
借：已结报支出
贷：一般预算支出、基金预算支出
（六）财政国库支付执行机构对财政部批准下达各预算单位零余额账户和小额现金账户的用款额度，不作正式会计分录，但需要备查登记。
三、行政、事业单位会计
（一）对财政直接支付的支出，预算单位根据财政国库支付执行机构委托代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证（“工资”支出凭代发工资银行盖章转回的工资发放明细表）入账，会计分录为：
事业单位：
借：事业支出、材料等
贷：财政补助收入??财政直接支付
如果财政直接支出部分的支出构成新增固定资产的，应同时借记“固定资产”科目，贷记“固定基金”科目。
行政单位：
借：经费支出、库存材料等
贷：拨入经费??财政直接支付
如果财政直接支出部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为：
借：固定资产
贷：固定基金
（二）对财政授权支付，预算单位根据代理银行盖章的《授权支付到账通知书》与分月用款计划核对后记账，并在资产类增设“零余额账户用款额度”会计总账科目（事业单位编号103，行政单位编号107）进行核算，会计分录为：
事业单位：
借：零余额账户用款额度
贷：财政补助收入??财政授权支付
行政单位：
借：零余额账户用款额度
贷：拨入经费??财政授权支付
（三）预算单位从零余额账户支取使用时，会计分录为：
事业单位：
借：事业支出、材料等
贷：零余额账户用款额度
行政单位：
借：经费支出、库存材料等
贷：零余额账户用款额度
（四）对财政部下达的小额现金账户用款额度，预算单位根据代理银行盖章的《授权支付到账通知书》，与分月用款计划核对后记账，并在资产类增设“小额现金额度”会计总账科目（事业单位编号104，行政单位编号108）进行核算，会计分录为：
事业单位：
借：小额现金额度
贷：财政补助收入??财政授权支付
行政单位：
借：小额现金额度
贷：拨入经费??财政授权支付
（五）预算单位从小额现金账户提取现金和支付时，会计分录为：
事业单位：
借：现金
贷：小额现金额度
借：事业支出、材料等
贷：现金
行政单位：
借：现金
贷：小额现金额度
借：经费支出、库存材料等
贷：现金
（六）资产类“银行存款”科目，核算内容改变为预算单位的自筹资金收入、以前年度结余和各项往来款项等。
（七）年终决算仍由各预算单位负责编制、并逐级汇总、由主管部门上报财政部。
实行财政直接支付和财政授权支付后，主管部门和上级单位在汇总资产负债表时，将所属预算单位的数字相加，不用将上级的“拨出经费”与下级的“拨入经费”相抵冲的处理。
四、建设单位会计
（一）对财政直接支付的支出，建设单位根据财政国库支付执行机构委托代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证入账，会计分录为：
借：器材采购、建筑安装工程投资、待摊投资等
贷：基建拨款-本年基建基金拨款等--财政直接支付
（二）对财政授权支付由财政下达零余额账户的用款额度，建设单位应予记账，并在资金占用类增设“零余额账户用款额度（编号234）”会计总账科目进行核算，会计分录为：
借：零余额账户用款额度
贷：基建拨款??本年基建基金拨款等??财政授权支付
（三）建设单位从零余额账户支用时，会计分录为：
借：器材采购、建筑安装工程投资、待摊投资等
贷：零余额账户用款额度
（四）对财政下达的小额现金额度，在资产占用类增设“小额现金额度（编号235）”会计总账科目进行核算。小额现金账户收到财政下达额度时，会计分录为：
借：小额现金额度
贷：基建拨款??本年基建基金拨款??财政授权支付
（五）建设单位从小额现金账户提取现金和支用时，会计分录为：
借：现金
贷：小额现金额度
借：待摊投资等
贷：现金
五、对账
财政部国库管理机构、财政国库支付执行机构、预算单位、代理银行都应建立全面的对账制度，在认真处理各项账务的基础上，加强对账工作，定期、及时地与有关部门和单位核对账务。
（一）财政部国库管理机构在处理完当月账务后，分别与中国人民银行国库部门和财政国库支付执行机构核对账务。
1．与中国人民银行国库管理部门核对月末存款余额，对账单由中国人民银行国库部门提供，对账内容为“国库单一－账户”结存数、支出数。
2．与财政国库支付执行机构核对预算支出按部门分“类”、“款”、“项”的支出数。
（二）财政国库支付执行机构在处理完当月账务后，分别与财政国库管理机构、代理银行和一级预算单位核对账务。
1．与财政国库管理机构对按部门分“类”、“款”、“项”的支出数，对账单由财政国库支付执行机构提供，内容主要包括分“类”、“款”、“项”的财政支出的当月发生数和当年累计发生数。
2．与代理银行对账，对账内容为代理银行提供的“财政零余额账户”当月分“类”、“款”、“项”的支出数和预算单位的财政直接支付数；同时与各代理银行核对各预算单位“财政授权支付额度”、“财政授权支付额度支用数”和“财政授权支付额度结余数”，对账内容为代理银行提供的各预算单“零余额账户”和“小额现金额度”两账户银行分“类”、“款”、“项”的相关数据。
3．与一级预算单位对账，对账内容为该一级预算单位及所属各级预算单位汇总的分“类”、“款”、“项”的预算支出总数，其中包括财政直接支付数、财政授权支付（零余额账户和小额现金额度）的额度数、支用数、余额数，对账单由财政国库支付执行机构提供。
4．每月15日前，一级预算单位汇总其所属各级预算单位上月小额现金账户分类、款、项实际支出数，报财政部国库支付执行机构。
（三）预算单位在处理完当月账务后，应就“单位零余额账户”和“小额现金额度”与代理银行核对财政授权支付的额度、支出数、额度结余数，对账单由代理银行提供。经双方签证后的对账单由预算单位随同月份会计报表逐级上报。每日终了，预算单位应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，编制“库存现金日报表”。
（四）年终，财政部和预算单位设置10天的整理期，用于处理未达账项等事宜。在整理期结束后，财政国库管理机构、财政国库支付执行机构、预算单位之间、上下级预算单位之间的各有关账务处理完全一致，不应再有未达账项。
六、本《办法》适用于财政国库管理制度改革中，支付管理改变和资金流转变化引起的会计核算改变的核算内容，支付管理和资金流转未改变的，仍按现行《财政总预算会计制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《国有建设单位会计制度》执行。预算单位结余郊外的会计处理另有规定。预算外资金的会计核算，仍按现行办法执行。
七、附件
1．财政直接支付入账通知书（略）
2．预算支出结算清单（略）
